La Ley 2277 de 2022 introdujo importantes cambios en la declaración de renta de Personas Naturales.
Es importante mantener las actualizaciones clave sobre la declaración de renta de personas naturales: ajustes en tarifas marginales, nuevas deducciones por dependientes y gastos, exigencia del Reporte de Conciliación Fiscal y umbrales de ingresos y patrimonio. Este artículo explora sus fundamentos normativos y ofrece herramientas técnicas para cumplir con precisión.
Contexto normativo
La Ley 2277 de 2022 y el Calendario Tributario 2025 de la DIAN introdujeron cambios en:
- Tarifas marginales de renta
- Deducciones por dependientes y adquisición de bienes
- Obligación del Reporte de Conciliación Fiscal para ingresos elevados
Umbrales para declarar
Según calendario DIAN 2025, están obligados quienes al 31 de diciembre de 2024 presenten:
- Ingresos brutos ??1.400?UVT ($65,891.000 COP)
- Patrimonio bruto ??4.500?UVT ($211'7500 COP)
- Movimientos financieros o consumos con tarjeta ??1.400?UVT ($65,891.000 COP)
? Problemática ? Implicaciones contables y riesgos
Buenas prácticas
1??Actualiza manuales y software con las posibles tasas y deducciones nuevas.
2??Asesora al cliente sobre dependientes y gastos deducibles documentados electrónicamente.
3??Carga oportunamente el Reporte de Conciliación Fiscal si supera ingresos límite.
4??Verifica los umbrales antes de declarar: ingresos, patrimonio, movimientos.
5??Simula escenarios inclusivos para determinar si conviene aplicar nuevas deducciones.
6??Prepara evidencia: facturas electrónicas, legajos, declaraciones previas.
? Conclusión
La renta de personas naturales sufre ajustes sustanciales en 2025: tarifas, deducciones y controles fiscales adicionales. El contador debe anticipar, actualizar herramientas y asesorar con evidencia, para evitar contingencias y extraer beneficios fiscales legítimos. La clave es la precisión técnica y la gestión proactiva.
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