Entidades sin ánimo de lucro y cooperativas deben completar la actualización anual del Registro Web y RUT antes del 30 de junio de 2025 para mantener la calificación en el Régimen Tributario Especial (RTE).
La DIAN exige a las ESAL y cooperativas calificadas o readmitidas en 2024 actualizar su información en el Registro Web y RUT correspondiente al RTE antes del 30 de junio de 2025. Este procedimiento anual es indispensable para conservar beneficios tributarios. En este artículo, se detallan los requisitos normativos, la problemática común y las estrategias que los contadores deben aplicar.
???¿Qué exige la DIAN?
Según el artículo 364?5 del E.T. (adicionado por la Ley 2277 de 2022), las ESAL y cooperativas deben realizar actualización anual en el Registro Web del RTE durante los primeros 6 meses del año.
Debe incluir también el ajuste de la calidad de contribuyente en el RUT (Art. 356?3 E.T.) mediante la declaración de renta. La fecha límite establecida por la DIAN es el 30 de junio de 2025
Tipos de entidades obligadas
- ESAL calificadas o readmitidas en 2024
- Cooperativas constituidas en 2024
- Todas deben actualizar su Registro Web y RUT, aunque hayan actualizado su RUT por otros motivos
??Documentación requerida
Es necesario adjuntar:
Estatutos y certificaciones de representante legal, si hay cambios
Informe de gestión, estados financieros aprobados firmados
Formatos 2530?2533 (información de fundadores, directivos, donaciones y asignaciones)
Formato 5245 debidamente presentado y con firma electrónica
??Proceso de diligenciamiento
- Ingreso al módulo SI-RTE
- Completar datos en Registro Web
- Adjuntar documentos
- Cargar formatos XML 2530?2533 o prevalidador
- Enviar solicitud y verificar marca de ?PRESENTADO? en formato 5245
?Consecuencias de no actualizar
- Pérdida de beneficios del RTE (tarifa 20?% y exenciones)
- Reclasificación al régimen ordinario del impuesto
- Sanciones contables y fiscales
? Implicaciones contables y riesgos operativos
- Desconocimiento de plazos y requisitos ? riesgo de exclusión del RTE
- Falta de documentación completa = registros incompletos o rechazados
- Errores en formatos o carga XML ? presentación no válida
- Reclasificación en automático ? pérdida de beneficios, ajustes fiscales, sanciones contables
Buenas prácticas para contadores
- Calendario interno de cumplimiento: agendar plazo 30 junio 2025 para ESAL y cooperativas.
- Checklist de documentos: estatutos, certificaciones, actas, finanzas, formatos 2530?2533, RUT actualizado.
- Actualización en SI?RTE: diligenciar Registro Web y cargar el Formato 5245 con firma electrónica.
- Revisión técnica: validar que los XML se generen y suban correctamente, y la marca PRESENTADO sea visible.
- Auditoría posterior: verificar permanencia en el RTE consultando listado de entidades en 2025
- Comunicación al cliente: entregar informe con pantallazos, confirmación de proceso y acta interna.
? Conclusión
La actualización del Registro Web y RUT para mantener la calidad dentro del RTE es un requisito no negociable para cualquier ESAL o cooperativa?2025. Su correcta gestión depende de la diligencia del contador: planear con tiempo, reunir documentación completa, usar SI?RTE con precisión técnica y comunicar resultados. Así se asegura la continuidad de beneficios fiscales, se evita la reclasificación automática y se fortalece la confianza de los clientes en el profesional contable.
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